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La base imponible general y del ahorro son los dos compartimentos en los que el IRPF reparte todo lo que ganas en un año, y no todas las rentas cripto van al mismo cajón.
Entender esta diferencia es la base para calcular correctamente cuánto vas a pagar por tus criptomonedas, y también para no llevarte una sorpresa cuando una parte de tus ingresos tribute a un tipo mucho más alto de lo esperado.
En este artículo de CLCripto te explicamos qué es exactamente la base del ahorro, en qué se diferencia de la base general, qué operaciones con criptomonedas van a cada una, y cómo se calcula realmente lo que pagas a partir de tu base liquidable.
Porque no es lo mismo vender Bitcoin con ganancia que ganar cripto jugando en un casino online: ambas cosas tributan, pero en compartimentos distintos y a tipos muy diferentes.
Qué es la base imponible del ahorro y en qué se diferencia de la base general
La base imponible del IRPF se divide en dos partes que no se mezclan entre sí:
- La base general: incluye tu salario, rendimientos del trabajo, alquileres y actividades económicas. Tributa con tramos progresivos que van del 19 % al 47 %.
- La base del ahorro: incluye las ganancias patrimoniales por venta de activos (acciones, fondos, criptomonedas) y determinados rendimientos del capital. Tributa con tramos propios, más bajos, del 19 % al 30 %.
La pregunta de qué es la base imponible del ahorro tiene, por tanto, una respuesta sencilla: es el compartimento donde tributan tus ganancias de inversión, separado del que tributa tu trabajo.
La mayoría de las operaciones con criptomonedas caen aquí, pero no todas, y ese matiz es justo lo que más confunde.
Cómo tributan las ganancias de criptomonedas en la base del ahorro
Cuando vendes, cambias entre criptoactivos o pagas con criptomonedas y obtienes una ganancia, esa ganancia patrimonial tributa en la renta del ahorro con estos tramos:
| Tramo de ganancia | Tipo |
| Hasta 6.000 € | 19 % |
| De 6.001 € a 50.000 € | 21 % |
| De 50.001 € a 200.000 € | 23 % |
| De 200.001 € a 300.000 € | 27 % |
| A partir de 300.001 € | 30 % |
Estos tipos son progresivos por tramos, igual que en la base general: no pagas el 30 % sobre todo si superas los 300.000 €, solo sobre la parte que excede ese umbral.
Los tipos aplican por igual a la venta de criptomonedas, acciones o fondos de inversión: no hay un tipo especial ni más duro para el impuesto al ahorro en criptoactivos.
De la base imponible a la base liquidable: qué se resta y qué queda
Aquí está el paso que mucha gente se salta al calcular lo que va a pagar.
La base liquidable del ahorro no es la ganancia bruta: es el resultado de aplicar a la base imponible del ahorro las reducciones que correspondan (fundamentalmente, la compensación de pérdidas patrimoniales de ejercicios anteriores, dentro del límite legal vigente).
Dicho de otra forma: qué es la base liquidable se resume en una fórmula simple (base imponible del ahorro menos las compensaciones que la ley te permite aplicar) y es sobre esa cifra final, no sobre la ganancia bruta, sobre la que se aplican los tramos del 19 % al 30 %.
Si en años anteriores tuviste pérdidas en criptomonedas, revisa siempre si puedes arrastrarlas antes de calcular lo que debes.
Cuándo tus criptomonedas no van a la base del ahorro sino a la general
Este es el punto que más confusión genera entre holders y traders, y donde muchos calculan mal sin darse cuenta:
- Staking directo o delegado: las recompensas tributan como rendimiento del capital mobiliario, dentro de la base del ahorro, pero en una casilla distinta a la de la venta.
- Minería o actividad de trading habitual y organizada: si se realiza con medios propios de forma sistemática, Hacienda puede calificarlo como actividad económica, y entonces tributa en la base general, no en la del ahorro, con tipos que pueden llegar hasta el 47 % en lugar del 30 %.
- Premios de juego pagados en criptomonedas (por ejemplo, en un casino online que acepta cripto): tributan íntegramente en la base general, con los tramos del 19 % al 47 %, y por separado puede generarse además una ganancia patrimonial en la base del ahorro si el depósito o el cobro implica una transmisión de criptoactivos con plusvalía.
Ejemplo con cifras redondas: si ganas 30.000 € de salario y además obtienes 10.000 € de ganancia vendiendo criptomonedas, ese último importe tributa aparte, en la base del ahorro, sin sumarse a tu salario.
Pero si esos 10.000 € vinieran de un premio en cripto de una plataforma de apuestas, sí se sumarían a tu base general, empujándote potencialmente a un tramo superior.
Cálculo práctico de la base imponible del ahorro con ganancias cripto
Un cálculo simplificado para entender el cálculo de la base imponible del ahorro con ganancias cripto sería así: supongamos que compraste Bitcoin por 10.000 € y lo vendiste por 22.000 €.
Tu ganancia patrimonial es de 12.000 €. Esos 12.000 € tributan en la base del ahorro: los primeros 6.000 € al 19 % y los siguientes 6.000 € al 21 %. Si en el mismo ejercicio tuviste una pérdida de 2.000 € en otra operación cripto, esa pérdida se resta antes de aplicar los tramos.
Puedes ver el detalle completo de qué operaciones tributan y cómo, incluidas las particularidades del staking y los NFTs, en nuestra guía sobre cómo presentar la declaración de la renta con criptomonedas.
En CLCripto calculamos tu base imponible correctamente, operación por operación
En CLCripto, integrados en ECIJA, somos la consultora legal-fiscal especializada exclusivamente en criptomonedas más grande de España.
Analizamos cada una de tus operaciones y determinamos con precisión qué va a la base del ahorro y qué va a la base general, para que no pagues de más ni te arriesgues a una sanción.
Este es solo un fragmento del marco completo de la fiscalidad de las criptomonedas en España. Si tienes operativa mixta (venta, staking, actividad habitual) y no tienes claro cómo se reparte entre bases, solicita tu informe fiscal o escríbenos a info@clcripto.com.
Preguntas frecuentes sobre base imponible del ahorro y criptomonedas
¿Qué es la base imponible del ahorro?
Es el compartimento del IRPF donde tributan las ganancias patrimoniales por venta de activos (como criptomonedas, acciones o fondos) y ciertos rendimientos del capital, separado de tu salario u otros ingresos que van a la base general.
¿Qué tipos impositivos del ahorro se aplican a las criptomonedas?
Van del 19 % al 30 %, en cinco tramos progresivos: 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % a partir de ahí.
¿Qué es la base liquidable del ahorro?
Es el resultado de restar a la base imponible del ahorro las compensaciones de pérdidas de ejercicios anteriores que la ley permite aplicar. Los tramos del 19-30 % se aplican sobre esa cifra final, no sobre la ganancia bruta.
¿Todas mis ganancias con criptomonedas van a la base del ahorro?
No. La venta y el intercambio de criptomonedas sí, pero si tu operativa se considera actividad económica (trading o minería habitual y organizada), tributa en la base general, con tipos que llegan hasta el 47 %.
¿Cómo tributan las recompensas de staking: base del ahorro o base general?
En la base del ahorro, como rendimiento del capital mobiliario, en una casilla distinta a la de la venta de criptomonedas, pero con los mismos tramos del 19 % al 30 %.
¿Cómo calculo la base imponible del ahorro si tengo ganancias y pérdidas cripto?
Sumas todas tus ganancias patrimoniales del ejercicio, restas las pérdidas del mismo tipo (y, si aplica, las de ejercicios anteriores dentro del límite legal), y sobre ese resultado neto aplicas los tramos del 19 % al 30 %.
